海门美里化工贸易有限公司（纳税人识别号：91320684MA1WWEJ79D），注册地址：海门港新区发展大道88号；登记注册类型：有限责任公司。主要从事石油及制品批发。分局风险应对人员在日常审核中发现该单位上下游成品油品目不一致，上下游交易异常。询问后发现该单位解释不合理，且信用等级为M级，属新办企业，可能存在纳税风险。分局人员通过批准后，利用增值税发票管理2.0系统认定其为风险纳税人，并对其税控器具进行了锁定。

解决过程

分局在对商贸企业日常征管过程中，发现海门美里化工贸易有限公司是一家2018年底注册成立的商品贸易企业，主要从事石油及制品批发，信用等级为M级。在对该单位上下游交易明细进行案头分析时发现，该单位上下游成品油销售异常，上游进货端开具“重油、油浆”等品名发票，下游出货端却统一开具“燃料油”品名发票，上下游增值税发票品名不一致。检查人员立即将有关情况询问海门美里化工贸易有限公司负责人，负责人解释销售发票品名是根据下游企业要求开具的，具体为什么开这样的品名，他也不清楚。检查人员认为上述解释比较牵强，结合该单位是信用等级为M级的新办企业，且从事石油商品贸易，从审慎角度出发，检查人员向上级部门请示同意后，利用增值税发票管理2.0系统认定其为风险纳税人，并对其税控器具进行了锁定，同时向上海税务局发出协查函，要求上海税务局对该单位销售的下游企业进行核查，查看是否存在虚开票的情况。

结果呈现

这两年，通过虚开增值税发票方式骗税、偷税现象屡见不鲜，风险纳税人往往通过注册商贸企业虚开增值税发票，且通过“打一枪、换一个地方”方式企图逃避检查。因此，基层税务分局往往对信用等级为M级的商贸企业进行案头审核，结合日常申报状况，对上下游交易等进行评估，尤其对存在延期申报被罚款等失信行为的商贸纳税人尤为关注。本案例中，包场分局在发现问题后，第一时间利用增值税发票管理2.0系统认定其为风险纳税人，主动出击，防范虚开风险，同时加强不同地区税务部门之间的协同，共同维护税法尊严。

    信息来源：海安市信用办